核心差异
- 增值税：小规模按征收率简易计税，一般纳税人按适用税率计税并可抵扣进项；
- 发票：一般纳税人可自行开具专票，小规模也可开专票但税率不同；
- 客户需求：下游若为大企业，通常要求接受专票抵扣；
- 账务复杂度：一般纳税人需要进销项管理，核算要求更高。
选择思路
客户多为个人消费者、进项少、规模小，选小规模更省税；客户要求专票抵扣、毛利率低且进项充足，一般纳税人可能更划算。可用平衡点测算毛利与进项比例再决定。
转换路径
小规模年销售额超过标准应登记为一般纳税人；也可主动申请登记。身份一经转为一一般纳税人不可逆转（另有规定的除外），转换前建议测算税负并与记账机构沟通。
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