不得抵扣的常见情形
- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目；
- 用于集体福利或个人消费的购进货物与服务；
- 非正常损失的购进货物及相关的运输费用；
- 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
操作要点
取得专票后判断用途：涉及不得抵扣情形的按规定作进项转出或直接不勾选；兼用于应税与免税项目的固定资产按规则处理。
实务提醒
员工团建餐费、福利购物卡即使取得专票也不能抵扣；贷款利息发票同样不得抵扣。抵扣口径拿不准时先入「待抵扣」台账，由记账会计把关，避免虚抵后被追缴。
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